Darowizna mieszkania dla dziecka — podatek i formalności

Przekazanie mieszkania, domu czy pieniędzy dzieciom za życia to częsta decyzja. Warto ją dobrze przemyśleć – zarówno pod względem podatków, jak i własnego bezpieczeństwa.

Kto nie płaci podatku?

Najbliższa rodzina – tzw. grupa zerowa: małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha. Zwolnienie działa bez limitu kwoty, pod warunkiem dopełnienia formalności.

Formalności

• Mieszkanie lub dom – darowizna wymaga aktu notarialnego. Notariusz sam przekazuje informacje do urzędu skarbowego, więc zgłoszenie SD-Z2 nie jest potrzebne.
• Pieniądze i inne rzeczy – jeśli wartość darowizn od jednej osoby w ciągu 5 lat przekracza 36 120 zł, obdarowany składa w urzędzie skarbowym formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy.
• Pieniądze muszą trafić na konto bankowe obdarowanego (lub przekazem pocztowym) – gotówka „z ręki do ręki” nie daje zwolnienia.

Od 7 stycznia 2026 r. można wnioskować o przywrócenie terminu zgłoszenia SD-Z2, jeśli spóźnienie nastąpiło bez Twojej winy – wniosek składa się w ciągu 7 dni od ustania przyczyny.

Na co uważać jako darczyńca?

• Po darowiźnie mieszkanie należy do dziecka. Warto w akcie notarialnym zapewnić sobie dożywotnią służebność mieszkania, czyli prawo do mieszkania w nim do końca życia.
• Darowiznę można odwołać tylko w wyjątkowej sytuacji – z powodu rażącej niewdzięczności, w ciągu roku od dowiedzenia się o niej.
• Darowizny dla jednego dziecka mogą mieć znaczenie przy późniejszym podziale spadku i zachowku.

Alternatywą jest umowa dożywocia. Przed decyzją porozmawiaj z notariuszem – konsultacja przy sporządzaniu aktu jest częścią jego pracy.